К этому типу операций относятся операции отражения доходов (расходов) до момента завершения операции. Важным условием такого вида операций является то, что факт отражения дохода/расхода в бухгалтерском учете происходит до момента признания этого дохода в целях налогообложения.
См. пример.
Такие операции подлежат немедленному отражению в бухгалтерском учете в объеме всей суммы полученного дохода.
Отражение полученной суммы в налоговом учете должно производиться долями в тех отчетных периодах, за которые был произведен авансовый платеж, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Доля, учитываемая в отчетном периоде, рассчитывается исходя из количества календарных дней периода расчета доходов/расходов, приходящихся на этот отчетный период.
Данные операции могут выполняться в любой валюте, при этом суммы доходов/расходов, полученные в отличных от национальной валютах, должны учитываться в налоговом учете по курсу ЦБ, действующему для данной валюты на день признания дохода/расхода в каждом отчетном периоде.
Процедурой "Зеркало" при обработке документа с типом "авансовый" анализируется период дат, указанных при вводе информация для налогового учета.
Если указанный период выходит за рамки текущего отчетного периода, то процедура производит разбиение суммы документа на части, соответствующие доле дохода/расхода, приходящейся на каждый из затронутых отчетных периодов. Разбиение производится из расчета количества календарных дней, приходящегося на каждый отчетный период.
Таким образом, на основании документа с типом обработки "авансовый" процедура формирует один или несколько документов налогового учета, в которых:
• Корреспондирующие счета соответствуют заданным в таблице соответствия лицевому счету в налоговом учете и счету корреспонденции в налоговом учете.
• Дата значения документа совпадает с датой последнего рабочего или календарного дня отчетного периода, для которого он сформирован (за исключением последнего периода).
Тип дат зависит от значения переменной MVODB\NU\USELASTWORKDAY, заданного в справочнике "Настройки банка" подсистемы "Системный сервис".
В случае если при вводе информации для налогового учета было заполнено поле Дата признания в НУ, документ налогового учета, сформированный для текущего отчетного периода, будет иметь дату значения равную указанной дате.
Дата признания в налоговом учете должна принадлежать отчетному периоду, в который входит дата значения документа бухгалтерского учета.
• Сумма документа равна части суммы документа бухгалтерского учета, приходящейся на отчетный период, за который сформирован документ.
• Основание складывается из основания документа бухгалтерского учета и номеров счетов дебета и кредита.
Сформированные документы помещаются в список отложенных, где они и будут находиться до наступления того отчетного периода, в котором они должны быть проведены.
Документы текущего отчетного периода, дата значения которых соответствует текущему операционному дню, помещаются в список отложенных или проведенных в зависимости от значения переменной MVODB\NU\MAKEPOSTDOCS, заданного в справочнике "Настройки банка" подсистемы "Системный сервис". Подробнее данная переменная описана в разделе "Операции, отражаемые по кассовому методу".
Loading ...