Резидент или не резидент?
Поскольку доходы, получаемые налогоплательшиками-резидентами РФ и налогоплательщиками-не резидентами РФ, подлежат обложению налогом на доходы с физических лиц по разным ставкам, то следует указать программе – кто из ваших сотрудником есть кто.
Для этого предназначен специальный флаг в карточке сотрудника. Для сотрудников-резидентов этот флаг должен быть установлен.
Налоговые вычеты
Для того, чтобы программа смогла корректно посчитать сумму налоговую базу и саму сумму налога на доходы физических лиц, придётся немного потрудиться. Прежде всего, для каждого сотрудника следует указать набор налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику в соответствии с законодательством.
Для каждого предоставляемого налогового вычета в карточке сотрудника в разделе «Постоянные н/у» следует создать отдельную запись. При этом обратите внимание на заполнение следующих полей диалогового окна:
╔[■]══════ Постоянное начисление/удержание ═══════[X]╗
║ ║
║ Вид начисления/удержания Шифр затрат ║
║ 950 ↑ 400 Льгота на сотрудника ↑↓ ║
║ ║
║ Сумма Процент Кол_во ║
║ 0.00 ↑ ↑ ║
║ ║
║ Начисление действует с 01.01.02 ↑ по ↑ ║
║ ║
║ Кому/Лицо2 ↑ ║
║ В отделе 100 БУХГАЛТЕРИЯ ↑ ║
║ Примечание ↑ ║
║ Аналитика ↑ ║
║ ║
║ Сохранить ▄ Отменить ▄ ║
║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ║
╚═══════════════════════Автор: ╝
Вид начисления/удержания – вид налогового вычета выбирается из справочника «Виды начислений удержаний» из группы «НАЛОГИ/ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ 13%/ВЫЧЕТЫ». В группе присутствуют все, предусмотренные законодательством, виды налоговых вычетов: в 3000 рублей, в 500 рублей, в 400 рублей (на самого сотрудника), в 300 (или 600) рублей на каждого ребёнка.
Шифр затрат – оставьте поле пустым.
Сумма – оставьте поле пустым. Сумму вычета программа определит сама (например, для вычетов в 400 и 300 (600) рублей сумма вычета зависит от величины налоговой базы – вычет предоставляется, если сумма налоговой базы не превышает 20 000 рублей.)
Процент – оставьте поле пустым.
Кол_во – это поле следует заполнять только в случае вычета, предоставляемого на детей. Следует указать количество детей, на которых предоставляется вычет.
Начисление действует с… по… – обычно требуется указывать только дату начала предоставления вычета сотруднику в вашей организации. Поле «По» имеет смысл заполнять лишь для вычета, предоставляемого на детей. В этом случае можно указать дату, начиная с которой вычет предоставляться не будет (например, дату совершеннолетия ребёнка).
Заметим, что вычет в 400 и 300 (600) рублей автоматически будет предоставляться только если налоговая база не превышает 20 000 рублей.
Данные при приёме на работу
Если сотрудник начал работать в вашей организации не с первого месяца налогового периода (года), то вам необходимо внести в карточку сотрудника данные из справки о доходах, выданной ему по предыдущему месту работу.
Да, исчисление налога на доходы физических лиц производится без учёта доходов, полученных налогоплательщиком на предыдущем месте работы, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. Но, налоговые вычеты предоставляются с учётом полученных доходов. А потому данные справки необходимо ввести в программу.
Для этого, находясь в задаче «Зарплата», откройте карточку сотрудника, нажмите кнопку «Начальные данные» и заполните таблицу, выбирая виды начислений/удержаний группы «ДАННЫЕ ПРИ ПРИЁМЕ НА РАБОТУ». Для каждой записи начальных данных надо указать дату и общую сумму. Например, если сотрудник принят на работу с 01.04.02г., то дату начальных данных указывайте «31.03.02».
Перечислим те виды начислений/удержаний, которые вы можете указать в начальных данных:
|
Вид начисления/удержания |
Комментарий |
|
Учтённый совокупный доход 13% |
Сумма доходов, облагаемая по ставке 13% |
|
Из группы «Учтённые льготы ПН 13%» |
|
|
Учтённая льгота по мат.помощи |
Сумма предоставленной скидки по материальной помощи в размере не выше 2000 рублей |
|
Учтённая льгота на подарки |
Сумма предоставленной скидки на подарки в размере не выше 2000 рублей |
|
Учтённая льгота на призы @ По решению правительства |
Сумма предоставленной скидки на призы в размере не выше 2000 рублей |
|
Из группы «Учтённые льготы ПН 35%» |
|
|
Учтённая льгота на призы @ В целях рекламы |
Сумма предоставленной скидки на призы в целях рекламы |
Конечно, если каких-то из перечисленных видов начислений/удержаний в справке о доходах сотрудника не было, то и вводить их в программу не надо.
Например, по предыдущему месту работы сотруднику был сделан подарок на сумму 1500 рублей, эта же сумма в соответствии с НК РФ была исключена из налогообложения (так как не превысила 2000 рублей). В этом же налоговом периоде (в текущем году) вы дарите этому сотруднику подарок на сумму 800 рублей. Что сделает программа: она возьмёт исключённую из обложения налогом сумму 1500 рублей (льгота, предоставленная на предыдущем месте работы) добавит к ней 500 рублей не облагаемых доходов, полученных на вашем предприятии (вместе 2000 рублей), а 300 рублей (800-500=300) обложит налогом по ставке 13%. Если бы вы не ввели в программу начальные данные, то из налоговой базы была бы исключена вся сумма 800 рублей (как не превышающая 2000 рублей), в итоге налог был бы исчислен неверно.
Данные, необходимые для расчёта налога
Базу для обложения рассматриваемым налогом составляют доходы, полученные сотрудником. Поэтому для правильного расчёта налога необходимо, чтобы в программу были внесены все сведения, касающиеся полученных сотрудником доходов, в частности, документы на отпуск, больничные листы, приказы на подарки, призы, материальную помощь и др.
При этом, приказы на предоставление подарков, призов и материальной помощи, по которым законодательством предусмотрена льгота в налогообложении в 2000 рублей в год (налоговый период), закрывать нельзя! Если вы закроете такие приказы, то льгота рассчитана не будет.
Расчёт налога
Расчёт налога происходит автоматически на основании данных о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах. После расчёта сотрудника в его расчётном листке появляются записи о сумме облагаемого дохода, суммах и видах предоставленных льгот и вычетов, и, конечно же, сумме самого подлежащего удержанию налога.
Для проверки правильности расчёта суммы налога можно построить лицевую карточку работника по <Alt+F1>, рассчитать налог вручную и сверить с расчётом, сделанным программой. Кроме того, можно построить внешний отчёт «Налоговая карточка по учёту доходов и налога на доходы физических лиц».
Корректировка сумм начисленного налога
Иногда по тем или иным причинам пользователи хотят изменить рассчитываемую автоматически сумму подоходного налога. Корректировку самой суммы начисленного налога можно сделать, например, непосредственно в расчётном листке сотрудника. Рассчитайте сотрудника, на строке расчётного листка «Подоходный налог 13 (30,35)%» нажмите <Enter>, укажите нужное значение и закройте сотрудника (<Ctrl+Z>), чтобы исправленная вами сумма не поменялось, если вы по неосторожности снова станете этого человека рассчитывать.
Но учтите, что сумма налога считается нарастающим итогом с начала года, а потому при расчётах следующего месяца все ваши исправления будут учтены.
Похожие статьи
- что показывает коэффициент аритмичности
- библиографический список по истории древнего мира
- полнота выполняемых функций
- оплата тонно километра
- номер пачки адв-2