Расчёт ЕСН в программе производится на основе следующих видов н/у из группы «НАЛОГИ/ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ»:
|
Название |
Имя |
Код |
Операция |
|
ЕСН-ПФ Страховая часть |
ЕПФС |
9983 |
ЕСН-ПФ Страховая часть |
|
ЕСН-ПФ Накопительная часть |
ЕПФН |
9984 |
ЕСН-ПФ Накопительная часть |
|
ЕСН-ПФ Федеральный бюджет |
ЕФБ |
9985 |
ЕСН-ПФ Федеральный бюджет |
|
ЕСН-ФСС |
ЕСОЦ |
9986 |
ЕСН-ФСС |
|
ЕСН-ФФОМС |
ЕФМС |
9987 |
ЕСН-ФФОМС |
|
ЕСН-ТФОМС |
ЕТМС |
9988 |
ЕСН-ТФОМС |
|
Страховые взносы в ФСС (для ЕВН и УСН) |
ЕФСС |
9982 |
|
|
*Выплаты, не уменьшающие нал. базу по налогу на прибыль |
ЕФНП |
9992 |
|
|
*База освобожденная от ЕСН |
ЕФНО |
9993 |
|
|
Налоговая база ЕСН корректировка |
ЕФНК |
9994 |
Налоговая база ЕСН корректировка |
|
*Налоговая база ЕСН |
ЕФНД |
9994 |
Налоговая база ЕСН |
|
Льгота по ЕСН |
ЕЛГТ |
9995 |
|
|
*Льгота по ЕСН для ЕВН и УСН |
ЕЛВН |
9981 |
|
|
*Льгота по СОЦ |
СЛГТ |
9996 |
|
|
Скидка по ЕСН при натуроплате |
ЕСКД |
9997 |
Причём для н/у, отмеченных «*» установлен флаг «Выполнять для всех», то есть эти н/у рассчитываются для всех сотрудников. Расчёт основывается на таблице зависимостей видов н/у.
Так, в таблице зависимостей вида н/у «Налоговая база ЕСН» перечислены все н/у, которые входят в облагаемую базу.
|
Зависит от начислений/удержаний |
Имя |
Код |
Коэф |
|
НАЧИСЛЕНИЯ |
НАЧ |
0010 |
1 |
|
НАЧИСЛЕНИЯ ПО СРЕДНЕМУ |
НАЧ |
0015 |
1 |
|
ПРЕМИИ |
ПРЕМ |
0020 |
1 |
|
ДОГОВОРА И ТРУДОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ |
ДОГТ |
0030 |
1 |
|
ДОТАЦИИ |
ДОТ |
0040 |
1 |
|
ОТПУСКНЫЕ |
ОТП |
0050 |
1 |
|
МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ |
МАТП |
0070 |
1 |
|
ПОДАРКИ |
ПОДР |
0080 |
1 |
|
ПРИЗЫ |
ПРИЗ |
0090 |
1 |
|
АНАЛИТИКИ ДЛЯ ОБЛОЖЕНИЯ ПН |
СВЕР |
0160 |
1 |
|
Компенсация за отпуск @ суммой |
КОМП |
504 |
- 1 |
|
Компенсация за отпуск |
КОМП |
504 |
- 1 |
|
Материальная помощь @ не обл. |
МТП2 |
701 |
- 1 |
|
Материальная выгода |
МВЫГ |
0161 |
- 1 |
|
Льгота по ЕСН для ЕВН и УСН |
ЕЛВН |
9981 |
|
|
Налоговая база ЕСН корректировка |
ЕФНК |
9994 |
|
|
Льгота по СОЦ |
СЛГТ |
9996 |
|
|
Скидка по ЕСН при натуроплате |
ЕСКД |
9997 |
- 1 |
С помощью таблицы зависимостей можно легко корректировать расчёт ЕСН, так, если вы ввели в справочник видов н/у новый вид, который подлежит обложению ЕСН, не забудьте добавить его в таблицу зависимостей н/у «Налоговая база ЕСН».
Расчёт данных производится правилами выполнения при помощи функций:
§ ЕСН2002(Доход, ЛьготаЕВН, ЛьготаИнв, ЛьготаСОЦ), которая, исходя из налоговой базы по ЕСН, рассчитывает ЕСН с начала года в ПФ (отдельно по страховой и накопительной части), в Федеральный бюджет и другие фонды.
Доход – сумма базы с начала года для расчёта ЕСН;
ЛьготаЕВН – сумма льготы с начала года при едином вмененном налоге;
ЛьготаИнв – сумма льготы для инвалидов с начала года;
ЛьготаСОЦ – отклонеие базы для ФСС от общей базы ЕСН с начала года;
РегрессивныйЕСН – константа, разрешающая применение регрессивных ставок
В результате функция сформирует массив со значениями налогов по индексам ПН, СОЦ, ФОМС, ТОМС.
§ ГруппаПФ(ДатаРожд, ПолСотр) – определяет группу ПФ, к которой относится сотрудник. Используется для определения ставок по страховой и накопительной частям трудовой пенсии.
Параметрами функции являются дата рождения и пол сотрудника.
Функция возвращает значения от 1 до 3:
1 – для мужчин 1952 года рождения и старше; для женщин 1956 года рождения и старше;
2 – для мужчин с 1953 по 1966 год рождения; для женщин с 1957 по 1966 год рождения;
3 – для мужчин с 1967 года рождения и моложе; для женщин с 1967 года рождения и моложе.
§ ЕснЗаМесяцПоШПЗ()
– формирует массив налогов от ФОТ в разрезе ШПЗ. Использует таблицу зависимостей текущего н/у для расчёта сумм дохода.
Применение регрессивной шкалы
Расчёт условия применения регрессивной шкалы реализован в типовом журнале, формирующемся на основании справочника «Сотрудники» в задаче «Зарплата». Расчёт производится в два этапа:
§ рассчитывается налоговая база ЕСН и средняя численность всех работников;
§ исключаются наиболее высокооплачиваемые работники (10 или 30% от средней численности) и рассчитывается средняя величина налоговой базы по оставшимся сотрудникам.
На первом этапе средняя численность по предприятию в целом определяется путём сложения коэффициентов среднесписочной численности всех сотрудников.
Коэффициент среднесписочной численности каждого сотрудника определяется делением фактически отработанного в расчётном периоде времени (учитываются записи о должностях сотрудника, а не табеля) на количество календарных дней в месяце. Полученный результат умножается на коэффициент занимаемой штатной единицы (поле «Штат» в должности сотрудника).
Таким образом, для того чтобы не включать сотрудников в среднюю численность предприятия, достаточно установить значение поля «Штат» в его должности равным нулю. Это придётся сделать, в частности, для всех женщин, находящихся в отпусках по уходу за ребёнком.
На втором этапе список сотрудников сортируется в зависимости от полученного дохода. При печати отчёта наиболее высокооплачиваемые сотрудники исключаются. Для оставшихся работников суммируются налоговые базы ЕСН. Отношение дохода и средней численности (за минусом 10 или 30%) делится на количество месяцев расчётного периода и сравнивается с 2 500 руб. На основании полученного результата делается вывод: может организация применять регрессивную шкалу или нет.
Например: за первый квартал 2002 года выплаты по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера производились в пользу 50 человек. Средняя численность работников за этот период составила 40 человек.
При расчёте средней величины налоговой базы не учитываются выплаты в пользу 4 (40 * 10%) человек, получивших наибольший доход. Выплаты оставшихся сотрудников суммируются и делятся на 36 (40 – 4) и на 3 (количество месяцев с начала года). Полученный результат сравнивается с 2 500.
ЕСН при специальных налоговых режимах
При расчёте сотрудника проверяются все начисления, входящие в налоговую базу ЕСН. При этом суммы начислений с ШПЗ, относящихся к ЕВН, сохраняются в аналитике «Льгота по ЕСН для ЕВН и УСН».
При начислении ЕСН (с помощью функции ЕСН2002) страховые взносы в ПФ начисляются на всю сумму налоговой базы (аналитика «Налоговая база ЕСН»). ЕСН в другие фонды (ФСС, ФОМС и ТОМС) начисляется с базы, уменьшенной на сумму льготы по ЕВН и УСН.
Сумма добровольных страховых взносов в ФСС определяется в правиле выполнения аналитики «Льгота по ЕСН для ЕВН и УСН» на основе указанной ставки. Рассчитанная сумма сохраняется в аналитике «Страховые взносы в ФСС (для ЕВН и УСН)».
Такой способ организации расчёта позволяет корректно начислять налоги в случае, когда сотрудник в течение одного месяца имеет начисления с ШПЗ, относящимися как к обычному налогообложению, так и к специальным налоговым режимам.
Loading ...