Расходы по оплате труда

Для учёта расходов на оплату труда МНС рекомендовало специальный регистр, в котором аналитический учёт ведётся в разрезе лиц (сотрудников) и наименований расхода (видов начислений).

Для формирования данного регистра в программе потребуется выполнить следующее:

§       выберите в меню «Отчёты» пункт «Расчётная ведомость»;

§       установите флаги: «Начисления», «Всего начислено»; выберите способ группировки: «По сотрудникам»; укажите требуемый отчётный (налоговый период); нажмите кнопку «Выполнить» (заметим, что поля «По шифру затрат» и «Только по виду н/у» заполнять не нужно);

§       выберите форму построения «Расчётная ведомость Регистр учёта расходов на оплату труда».

В данном налоговом регистре отражаются все начисления, включая выплаты из чистой прибыли, которые в налоговом учёте не учитываются, а также пособия по временной нетрудоспособности и другие выплаты. Определяется общая сумма всех начислений.

В колонке «Налоговые расходы ВСЕГО» рассчитывается сумма выплат, которые относятся к налоговым расходам. Для этого:

§       из общей суммы всех начислений исключаются начисления по шифрам затрат, начинающимся с 69, 84, 91 (выплаты, произведённые за счёт ФСС и чистой прибыли).

§       из общей суммы всех начислений исключаются суммы по отпускам будущих периодов, поскольку они относятся на расходы последующих периодов;

§       к общей сумме всех начислений добавляются суммы по отпускам прошлых периодов, относящиеся к отчётному периоду. Для этого дополнительно рассчитываются ещё две колонки: «Отпуск прошлого мес» и «Отпуск позапрош. мес».

Рассчитанная таким образом сумма налоговых затрат по каждому сотруднику относится к одному из трёх видов расходов (НЕПР – расходы непроизводственного характера, ПРВО – расходы на производство и реализацию товаров, УСЛГ – расходы на оказание услуг, выполнение работ) в зависимости от параметра «ВИД_РАСХОДА», указанного в карточке сотрудника.

В результате по каждому из сотрудников будут определены суммы налоговых расходов в разрезе видов этих расходов. Полученные суммы должны совпадать с дебетовым оборотом счёта Н20 «Затраты на производство и реализацию» налогового плана счетов по следующим группам налоговых аналитик:

Аналитика

Тема

01.(пр-во) Оплата труда

ПТРУ

01.(услуги) Оплата труда

УТРУ

02.(непроизв.) Оплата труда

НТРУ

Для определения сальдо по счёту Н20 удобно построить отчёт «Сводный журнал-ордер по лицам». Журналов нужно построить три:

§       Прежде всего постройте сводный журнал, указав следующие параметры: Счёт – «Н20», Для лица – «02.(непроизв.) Оплата труда»;

§       Затем постройте журнал, указав параметры: Счёт – «Н20», Для лица – «01.(пр-во) Оплата труда»;

§       И наконец, постройте журнал, указав параметры: Счёт – «Н20», Для лица – «01.(услуги) Оплата труда».

Заметим, что суммы по аналитикам «01.(пр-во) Оплата труда» и «01.(услуги) Оплата труда» относятся к прямым налоговым расходам, а суммы по аналитике «02.(непроизв.) Оплата труда» – к косвенным.


Похожие статьи